Si estás en el Nuevo RUS y un cliente te pide factura, probablemente ya intuyes que algo no cuadra. Y tienes razón: el Régimen Único Simplificado (RUS) no permite emitir facturas. Solo boletas de venta y tickets de máquina registradora.
Pero esto no significa que tengas que perder esa venta o quedarte sin clientes que trabajan con empresas. En este artículo descubrirás qué comprobantes puede emitir el RUS, cuáles son las consecuencias de emitir una factura estando en este régimen, y qué opciones tienes si necesitas dar ese paso hacia la facturación electrónica.
¿Qué es el Nuevo RUS y quiénes pueden estar en él?
El Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS) es el régimen tributario más básico que ofrece la SUNAT. Está pensado para personas naturales con pequeños negocios cuyos clientes son, principalmente, consumidores finales: bodegas, bazares, puestos de mercado, peluquerías, gasfiteros, carpinteros, entre otros.
Sus ventajas son claras:
- No tienes que llevar libros contables
- No presentas declaración anual y solo pagas una cuota mensual fija de S/ 20 (Categoría 1, hasta S/ 5,000/mes en ventas) o S/ 50 (Categoría 2, hasta S/ 8,000/mes en ventas).
Esa simpleza tiene un costo: el NRUS te limita en el tipo de comprobante que puedes emitir.
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¿Qué comprobantes puede emitir el Nuevo RUS?
Según la SUNAT, los contribuyentes del NRUS solo pueden emitir:
- Boletas de venta: para clientes que sean consumidores o usuarios finales. No permiten crédito fiscal
- Tickets de máquina registradora: misma función que la boleta, emitidos de forma automatizada.
Lo que sí puedes hacer es recibir facturas de tus proveedores, pero emitirlas a tus clientes está fuera del alcance del NRUS.
¿El RUS puede emitir factura? La respuesta directa
No. El RUS no puede emitir facturas. Está explícitamente prohibido por la normativa de la SUNAT.
La factura es un comprobante que da derecho al crédito fiscal y permite sustentar gastos y costos tributarios. Esto solo aplica a contribuyentes de regímenes que declaran IGV y renta de forma separada, como el RER, el RMT o el Régimen General.
¿Qué pasa si emito una factura estando en el RUS?
Emitir un comprobante que no corresponde a tu régimen es una infracción tributaria. Las consecuencias pueden incluir:
- Cierre temporal del establecimiento
- Multas según el Código Tributario
- Obligación de cambiar de régimen de todos modos, pero esta vez de forma forzada y con antecedentes ante la SUNAT.
Dicho de otro modo: si emites una factura estando en el NRUS, estarás automáticamente fuera del régimen y tendrás que regularizarlo. Hacerlo de forma planificada es mucho mejor.
¿Qué opciones tienes si necesitas emitir facturas?
La buena noticia es que el proceso de cambio de régimen no es complicado. Y una vez que lo hagas, podrás emitir facturas electrónicas a todos tus clientes empresariales sin inconvenientes. Hay dos opciones principales:
1. Régimen Especial de Renta (RER)
El RER está orientado a personas naturales o jurídicas con ingresos anuales que no superen los S/ 525,000. Pagas el 1.5% de tus ingresos netos mensuales, sin importar si tuviste utilidades o no. Solo llevas dos registros contables: Registro de Compras y Registro de Ventas.
Ventaja clave: puedes cambiarte desde el NRUS en cualquier mes del año, no solo en enero.
2. Régimen MYPE Tributario (RMT)
El RMT está diseñado para micro y pequeñas empresas con ingresos anuales que no superen las 1,700 UIT. Aplica una escala progresiva: pagas el 10% sobre utilidades hasta 15 UIT y 29.5% si las superas. Tienes más flexibilidad contable y puedes emitir cualquier tipo de comprobante.
Ventaja clave: si tu negocio está creciendo, el RMT te ofrece mejores herramientas para el mediano plazo. Al igual que en el RER, puedes hacer el cambio desde el NRUS en cualquier mes.
Según el portal de emprendimiento de la SUNAT, si tu objetivo es trabajar con empresas que necesitan factura y manejas márgenes pequeños, el RER puede ser suficiente. Si proyectas crecer más rápido y quieres un marco tributario más sólido, el RMT es la opción recomendada.
Una vez que cambias de régimen, ¿necesitas un certificado digital?
Sí. Y este es un punto que muchos emprendedores no anticipan.
Al pasar al RER o al RMT y empezar a emitir facturas electrónicas, la SUNAT exige que tus comprobantes estén firmados digitalmente con un certificado digital emitido por una entidad certificadora acreditada por INDECOPI. Sin ese certificado, no podrás emitir facturas electrónicas válidas.
El certificado digital te permite firmar documentos XML con los estándares que la SUNAT exige, garantizando la autenticidad e integridad de cada comprobante que emitas.
“En Acepta, el proceso para obtener tu certificado digital es 100% online. Una vez validada tu identidad, puedes descargar tu certificado el mismo día y empezar a emitir facturas electrónicas sin esperas ni trámites presenciales. Además, es totalmente compatible con el Facturador SUNAT, ERPs y cualquier software de facturación que uses” Alejandro Silva, Gerente General de Acepta.
Si quieres conocer más sobre cómo obtener tu certificado, te recomendamos leer: Cómo obtener tu certificado para emitir facturas electrónicas.
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Preguntas frecuentes
¿El RUS puede emitir factura electrónica?
No. Los contribuyentes del Nuevo RUS solo pueden emitir boletas de venta y tickets de máquina registradora. Para emitir facturas, físicas o electrónicas, es necesario cambiar al RER, RMT o Régimen General.
¿Cuándo puedo cambiar del NRUS al RER o RMT?
Puedes hacerlo en cualquier mes del año. Solo debes presentar tu declaración mensual correspondiente a través de SUNAT Operaciones en Línea o mediante el Formulario 2127 en Mesa de Partes.
¿Qué pasa si emito una factura estando en el RUS?
Es una infracción tributaria que puede derivar en multas y cierre temporal del establecimiento. Además, automáticamente perderías la condición de contribuyente del NRUS y tendrías que cambiar de régimen de todos modos.
¿Necesito un contador para cambiar de régimen?
No es obligatorio, pero sí recomendable. El cambio en sí puedes hacerlo tú mismo desde la plataforma SOL de la SUNAT. Sin embargo, un contador puede ayudarte a elegir el régimen más conveniente según tu nivel de ingresos y tipo de negocio.
¿Para qué sirve el certificado digital en la facturación electrónica?
El certificado digital te permite firmar digitalmente tus facturas y boletas electrónicas, garantizando su autenticidad e integridad. Es un requisito obligatorio para emitir comprobantes electrónicos a través del Sistema de Emisión del Contribuyente (SEC) de la SUNAT.