¿Emitiste una factura con un monto equivocado o tu cliente devolvió parte de lo que compró? Una vez que el SII recibe una factura electrónica, esta ya no se puede modificar ni eliminar. Para corregirla, la normativa exige emitir un nuevo documento que haga referencia a la factura original, y ese documento es una nota de crédito o una nota de débito.
La diferencia entre nota de crédito y nota de débito está en el sentido del ajuste. La primera rebaja el monto de la factura o la anula completa, y la segunda lo aumenta. Las dos están reguladas en el artículo 57 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (DL 825).
Aquí te contamos qué es cada una, cómo se emiten en el SII, en qué plazo y qué errores se repiten más.
¿Qué es una nota de crédito?
Es el documento tributario que permite rebajar o dejar sin efecto, total o parcialmente, una factura ya emitida. En su versión electrónica es un documento tributario electrónico (DTE) y el SII la reconoce con el código 61 (estos códigos forman parte de un sistema que el SII usa para reconocer cada tipo de documento).
Toda nota de crédito debe indicar la factura que corrige, razón por la cual suele hablarse de “nota de crédito factura” para referirse a ambos documentos en conjunto. Se emite principalmente por devoluciones de mercadería, descuentos otorgados después de la venta, servicios que finalmente no se prestaron o cobros superiores a lo acordado.
¿Qué es una nota de débito?
La nota de débito es el documento tributario que permite aumentar el valor de una factura ya emitida. En formato electrónico, el SII la identifica con el código 56 y, al igual que la nota de crédito, debe hacer referencia al documento que modifica.
Se utiliza si se facturó menos de lo que correspondía, si se debe cobrar intereses o reajustes pactados, o se necesita dejar sin efecto una nota de crédito que se emitió por error.
Por ejemplo, una agencia factura un servicio por $500.000 neto, pero olvida los $50.000 de traslado que había acordado con el cliente. En vez de anular todo, emite una nota de débito por $50.000 neto más $9.500 de IVA. La operación completa queda en $654.500, que son $550.000 neto y $104.500 de IVA.
¿Cuál es la diferencia entre nota de crédito y nota de débito?
La diferencia entre nota de crédito y nota de débito se aprecia con mayor claridad al comparar ambos documentos en sus principales aspectos.
| Criterio | Nota de crédito | Nota de débito |
| Qué hace | Rebaja o anula el monto de una factura | Aumenta el monto de una factura |
| Código del SII | 61 | 56 |
| Efecto en el IVA de quien emite | Disminuye su débito fiscal | Aumenta su débito fiscal |
| Efecto en el IVA de quien recibe | Disminuye su crédito fiscal | Aumenta su crédito fiscal |
| Casos habituales | Devoluciones, descuentos posteriores, cobros en exceso y anulaciones | Montos omitidos, intereses, reajustes y anulación de una nota de crédito |
| Cómo se anula | Con una nota de débito | Con una nota de crédito |
Para interpretar la tabla, es útil recordar dos conceptos. El débito fiscal es el IVA que el vendedor recarga en sus ventas y que debe declarar y pagar al SII, mientras que el crédito fiscal es el IVA que el comprador pagó en sus compras y que puede descontar de su propio impuesto. Por esta razón, cada nota modifica el IVA de ambas partes en el mismo monto.
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Comprar Certificado Digital¿Qué debe contener una nota de crédito o débito electrónica?
Lleva los mismos datos generales de una factura electrónica, como el RUT del emisor y del receptor, la fecha, el detalle y los montos. Lo que la distingue es la sección de referencia, que la conecta con la factura original y que el SII válida antes de aceptarla.
- Documento de referencia: tipo de documento (33 si la factura es afecta y 34 si es exenta), folio y fecha de la factura original. En el sistema del SII, estos datos se completan de forma automática al seleccionar la factura.
- Código de referencia: indica qué efecto tiene la nota sobre la factura. El código 1 anula el documento, el 2 corrige solo texto (por ejemplo, el giro o la dirección del receptor) y el 3 corrige montos.
- Razón de la referencia: es una descripción breve del motivo del ajuste, por ejemplo, “devolución de 20 sacos de cemento”.
- Firma electrónica. La nota se firma con el certificado digital del emisor o de un usuario autorizado, del mismo modo que al firmar una factura electrónica.
¿Cómo emitir una nota de crédito en el SII paso a paso?
El SII pone a disposición de los contribuyentes un sistema de facturación gratuito, desde el cual es posible emitir notas de crédito y de débito electrónicas sin necesidad de contratar un software adicional. Para acceder a él, debes seguir la siguiente ruta dentro del portal.
| sii.cl > Servicios online > Factura electrónica > Sistema de facturación gratuito del SII > Emisión de documentos tributarios electrónicos (DTE) > Nota de crédito electrónica |
- Ingresa con tu RUT y clave tributaria y, si administras más de una empresa, selecciona aquella con la que vas a operar.
- Indica si la factura que vas a corregir fue emitida en el portal del SII o en otro sistema de facturación.
- Selecciona la factura que deseas modificar desde el listado de documentos emitidos.
- Elige el tipo de ajuste, es decir, anular (código 1), corregir texto (código 2) o corregir montos (código 3), y completa el detalle junto con la razón de la referencia.
- Revisa la vista previa del documento, fírmalo con tu certificado digital y envíalo al SII.
Para emitir una nota de débito se sigue el mismo recorrido, seleccionando la opción “Nota de débito electrónica” al final de la ruta.
¿En qué plazo se debe emitir?
Si la nota anula una factura por un error tuyo, el SII pide emitirla en el mismo período tributario, o sea el mismo mes, o a más tardar en el siguiente. Para devoluciones de mercadería o servicios que quedaron sin efecto, tienes seis meses desde la entrega para rebajar el IVA, según los artículos 21 y 70 del DL 825. Pasado ese plazo ya no puedes rebajar tu débito fiscal.
¿Cuáles son los errores más frecuentes al emitir una nota de crédito?
Una nota de crédito mal emitida puede ser rechazada por el SII o generar diferencias en la declaración de IVA. Estos son los errores más comunes.
- Usar el código 2 para cambiar un precio: el código 2 solo corrige datos de texto y no modifica montos, por lo que la venta queda registrada con el valor original.
- Referenciar mal la factura: un folio, un tipo de documento o una fecha que no coincide con la factura original es una de las causas más frecuentes de rechazo.
- Agregar IVA a una factura exenta: si el documento original es una factura exenta (código 34), la nota de crédito tampoco debe incluir IVA.
- Anular cuando bastaba un ajuste: si sólo cambió una parte del monto, basta con una nota de corrección de montos (código 3) y no es necesario anular la factura electrónica completa.
- Corregir el RUT del receptor como texto: un RUT equivocado no se resuelve con el código 2. Lo que corresponde es anular la factura con el código 1 y emitir una factura nueva a nombre del cliente correcto.
¿Por qué necesitas un certificado digital para tus notas de crédito y débito?
Emitir correctamente y a tiempo las notas de crédito y de débito mantiene tu contabilidad en orden. También evita diferencias en el Formulario 29 (F29), la declaración mensual donde se informa el IVA de las ventas y las compras.
Para que estos documentos sean válidos ante el SII, deben estar firmados electrónicamente. Con el certificado digital de Acepta puedes firmar facturas, notas de crédito y notas de débito de forma segura y con plena validez tributaria. ¡Obtenlo aquí!
Si tienes más dudas sobre IVA, documentos tributarios o trámites ante el SII, te invitamos a revisar nuestro blog, donde encontrarás guías prácticas para mantener la facturación de tu negocio al día.
Preguntas frecuentes
¿Se puede anular una nota de crédito?
Sí. Se anula con una nota de débito que la referencie. Y al revés, si lo que se quiere dejar sin efecto es una nota de débito, corresponde emitir una nota de crédito.
¿Se puede emitir una nota de crédito para una boleta de venta electrónica?
Sí. El SII permite emitirla para rebajar el monto de la boleta o anularla, por ejemplo cuando un cliente devuelve un producto. La opción está en el menú de boleta de ventas y servicios electrónica del portal.
¿En qué mes se declara una nota de crédito en el F29?
La nota de crédito se declara en el Formulario 29 del mes en que se emite, no en el mes de la factura original. Por ejemplo, si la factura se emitió en agosto y la nota de crédito en septiembre, el ajuste se refleja en la declaración de septiembre. En ese período, el emisor rebaja su débito fiscal y el receptor disminuye su crédito fiscal por el mismo monto.
¿Se puede hacer más de una nota de crédito sobre la misma factura?
Sí, cuando se trata de ajustes parciales, como devoluciones de mercadería realizadas en distintas fechas. Cada nota debe hacer referencia a la misma factura y reflejar sólo el monto que corresponde a ese ajuste. Además, es importante llevar un control para que la suma de todas las rebajas no supere el total facturado, ya que no es posible rebajar más de lo que se vendió.