¿Emitiste tu boleta por el monto acordado y te llegó menos dinero? Esa diferencia es la retención de la boleta de honorarios, una parte del pago que va al SII como adelanto de tus impuestos y cotizaciones previsionales.
La buena noticia es que no tienes que calcularla a mano. Al emitir desde sii.cl, el sistema aplica automáticamente la tasa del año. Aunque sí conviene entender por qué esa cifra cambia cada enero y qué pasa con ese dinero en la Operación Renta.
Según el SII, ese aumento responde a la Ley 21.133, que incorporó a los trabajadores a honorarios a la seguridad social y fijó un alza gradual hasta 2028. Aquí te explicamos cuánto te descuentan, cómo calcularlo y cómo emitir boletas sin errores.
¿Qué es una boleta de honorarios y quién debe emitirla?
Es el documento tributario que respalda un servicio prestado de forma independiente, sin contrato de trabajo. La emiten personas que trabajan por su cuenta, como diseñadores o consultores, y sus ingresos son rentas de segunda categoría. Así llama la Ley sobre Impuesto a la Renta (artículo 42) a los ingresos del trabajo personal, con o sin contrato.
Hoy se usa la boleta de honorarios electrónica, que es gratuita. Para emitirla necesitas dos cosas.
- Inicio de actividades en segunda categoría. Se hace en línea una sola vez.
- Clave tributaria o Clave Única para ingresar al sistema del SII.
¿Cuánto es la retención de la boleta de honorarios este año?
El porcentaje de retención de honorarios sube cada 1 de enero hasta 2028. Según el SII, desde el 1 de enero de 2026 la tasa es de 15,25%, y seguirá aumentando en los próximos años. ¿Cuánto significa eso en pesos? Con una boleta de $100.000, el calendario se ve así:
| Año | Retención | Descuento sobre $100.000 | Monto líquido que recibes |
|---|---|---|---|
| 2025 | 14,5% | $14.500 | $85.500 |
| 2026 (vigente) | 15,25% | $15.250 | $84.750 |
| 2027 | 16% | $16.000 | $84.000 |
| 2028 | 17% | $17.000 | $83.000 |
¿Cómo calcular una boleta de honorarios?
Si partes del monto bruto, que es lo que escribes en la boleta, multiplícalo por la tasa del año y réstale el resultado. Una boleta de $800.000 en 2026 genera un descuento de $122.000, así que recibes $678.000.
Si acordaste un monto líquido, haz el cálculo inverso y divide lo que quieres recibir por 1 menos la tasa (en 2026, 1 − 0,1525 = 0,8475) y luego divide el líquido por ese resultado. Para recibir $500.000, el cálculo es $500.000 dividido por 0,8475, lo que da como resultado un monto de $589.971, equivalente al bruto del pago. La lógica se parece a la del valor neto y el valor bruto de una factura.
¿Quién descuenta el impuesto, tú o tu cliente?
Depende de tu cliente. Las empresas, las instituciones públicas y quienes llevan la contabilidad completa están obligados a descontar el impuesto, así que te pagan el líquido y declaran lo descontado en su Formulario 29.
Si atiendes a una persona natural sin contabilidad, la boleta va sin retención y recibes el total. Pero el impuesto sigue ahí, y debes pagar un pago provisional mensual (PPM) por el mismo porcentaje en tu Formulario 29, código 152.
Es una de las obligaciones tributarias que más se olvidan, así que separa ese monto apenas te paguen.
¿Cómo emitir boleta de honorarios electrónica en el SII?
Si te preguntas cómo emitir una boleta de honorarios, esta es la ruta.
| sii.cl > Servicios online > Boletas de honorarios electrónicas > Emisor de boleta de honorarios > Emitir boleta de honorarios electrónica |
- Ingresa con tu RUT y tu clave tributaria o Clave Única.
- Elige emitir como contribuyente o reutiliza los datos de una boleta anterior.
- Indica si el impuesto lo descuenta tu cliente (con retención) o lo pagas tú mediante el PPM.
- Completa los datos del cliente, el servicio y el monto bruto.
- Revisa el borrador y emite.
¿Qué pasa con la retención de la boleta de honorarios en la Operación Renta?
Lo descontando no se pierde. En abril, el SII suma tus honorarios y usa las retenciones y PPM en este orden.
- Primero paga tus cotizaciones de seguridad social, calculadas sobre el 80% de tus honorarios brutos anuales.
- Luego cubre el impuesto global complementario, si es que corresponde.
- Si queda saldo a tu favor, se devuelve. Si falta, se paga la diferencia.
Así accedes a salud, pensión, seguro de accidentes del trabajo y asignación familiar. Un trabajador dependiente ve esos descuentos cada mes en su liquidación de sueldo. En cambio, si eres trabajador independiente, tus cotizaciones se pagan una sola vez al año, con lo que se te retuvo en cada boleta.
¿Cuál es la diferencia entre boleta de honorarios y boleta de venta electrónica?
Se parecen en el nombre, pero no en el uso. Una respalda servicios personales de un independiente y la otra, ventas de un negocio.
| Criterio | Boleta de honorarios | Boleta de venta electrónica |
|---|---|---|
| Quién la emite | Personas naturales que prestan servicios de forma independiente | Empresas y comercios con actividades de primera categoría |
| Qué respalda | Servicios personales, como asesorías, clases o diseño | Ventas de productos o servicios a consumidores finales |
| Impuesto | Impuesto a la renta, sin IVA | Por lo general, IVA incluido en el precio |
| Datos del receptor | Identifica al cliente con su RUT y nombre | No exige identificar al comprador |
| Dónde se emite | Gratis en sii.cl | En el sistema del SII o en un software de facturación |
En el caso de que vendas a otras empresas, necesitas factura. Revisa cuál es la diferencia entre boleta y factura y cómo hacer una factura.
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Comprar Certificado Digital¿Cuáles son los errores más comunes al emitir una boleta de honorarios?
- Escribir el monto líquido en lugar del bruto. La boleta se emite por el total, antes del descuento.
- Marcar “sin retención” cuando el cliente es una empresa. La empresa está obligada a descontar el impuesto y el error descuadra el Formulario 29 de ambos.
- Olvidar el PPM en boletas a particulares. Si no lo pagas mes a mes, la deuda aparece completa en abril.
- Cotizar con una tasa antigua. Muchas planillas quedan desactualizadas en enero. Revisa la tasa vigente antes de enviar un presupuesto.
- Describir el servicio de forma vaga. Indica qué hiciste y en qué período.
Mantén tus boletas en orden todo el año
Revisa la tabla cada enero, separa el PPM si atiendes particulares y guarda tus boletas para la Operación Renta. ¿Tienes dudas sobre otros trámites con el SII? En el blog de Acepta encontrarás guías de facturación electrónica, IVA e impuestos para que tu negocio funcione sin enredos. ¡Revísalo aquí!
Preguntas frecuentes
¿Se puede anular una boleta de honorarios?
Sí, en la opción “Anulación y observación de boletas emitidas”. Hasta el día 10 del mes siguiente la anulación es inmediata. Después, y hasta el 1 de marzo del año siguiente, tu cliente debe aceptarla.
¿Qué es la boleta de prestación de servicios de terceros?
Es un documento pensado para cuando la persona que presta el servicio no tiene inicio de actividades y, por lo tanto, no puede emitir su propia boleta de honorarios. En ese caso, es la empresa que contrata quien la emite en el SII, descuenta el impuesto con la misma tasa vigente y lo declara en su Formulario 29.
¿Dónde reviso las boletas que emití o recibí?
Puedes revisar las boletas en el SII, dentro de la sección Boletas de honorarios electrónicas. En la opción de consultas encontrarás las boletas emitidas, recibidas y un resumen anual.
¿Hasta cuándo tiene plazo la empresa para declarar la retención?
La empresa tiene plazo hasta el día 12 del mes siguiente al pago de la boleta para declarar y pagar el impuesto en su Formulario 29. Si declara por internet y emite documentos electrónicos, el plazo se extiende hasta el día 20.